Семинар: Трансфертное ценообразование: комментарии изменений НК РФ. ФЗ «О консолидированной уплате налога на прибыль»

• Практические комментарии к принятому закону «О внесении изменений в отдельные Законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения». Изменения в НК РФ
• Взаимозависимые лица. Порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации
  Принципы определения взаимозависимости.
  Примеры доказывания взаимозависимости.
  Анализ различных структур на предмет взаимозависимости.
  Основные риски и проблемы в связи с введением нового порядка.
• Общие положения о ценах и налогообложении. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
  Понятие правила «вытянутой руки».
  Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения при применении регулируемых цен.
  Общедоступные источники информации.
  Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми.
  Проблемы открытого перечня источников информации.
  Риски и проблемы правоприменения.
• Контролируемые сделки. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля. Уведомление о контролируемых сделках
  Предмет контролируемых сделок.
  Контролируемые сделки:
  - сделки между взаимозависимыми лицами;
  - сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли, входящими в состав следующих товарных групп: нефть и нефтепродукты, черные металлы, цветные металлы, драгоценные металлы и драгоценные камни;
  - сделки между российскими и иностранными организациями через их постоянные представительства в России, или физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, с лицами, местом жительства которых являются государства и территории, включенные в утвержденный Министерством финансов РФ перечень.
  Анализ переходных положений.
  Порядок расчета доходов по контролируемой сделке.
  Анализ переходных положений.
  Обзор примеров контролируемых сделок.
• Налоговый контроль по трансфертным ценам
  Проверка федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
  Основания проверки.
  Порядок определения сроков проверки.
  Порядок рассмотрения результатов проверки, порядок оспаривания.
  Проблемы и риски такого рода проверок.
  Подготовка и представление документации в целях налогового контроля.
  Уведомление о контролируемых сделках.
  Ответственности за нарушения, связанные с несоблюдением установленного НК порядка применения цен для целей налогообложения.
• Симметричные корректировки
  Основания для проведения корректировок.
  Проблемы применения корректировок.
  Примеры корректировок.
• Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения
  Заключение между налогоплательщиками и налоговыми органами предварительных соглашений о ценообразовании для целей налогообложения.
  Срок действия соглашения о ценообразовании.
  Порядок заключения соглашения о ценообразовании.
  Проверка исполнения соглашения о ценообразовании.
  Порядок прекращения соглашения о ценообразовании.
  Стабильность условий соглашения о ценообразовании.
  Случаи, когда может быть принято решение о доначислении налога.
  Порядок обжалования условий соглашения о ценообразовании.
• Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
  Функциональный анализ как основа для выбора наиболее подходящего метода.
  Основные положения анализа. Проверка сопоставимости сделок. Рассмотрение методики анализа на примерах.
  Общие подходы при использовании методов.
  Иерархия использования методов.
  Метод сопоставимых рыночных цен.
  Основания применения.
  Методология применения.
  Порядок расчета интервала цен.
  Примеры расчета.
  Метод цены последующей реализации.
  Основания применения.
  Методология применения.
  Примеры расчета.
  Затратный метод.
  Основания применения.
  Методология применения.
  Примеры расчета.
  Метод сопоставимой рентабельности.
  Основания применения.
  Методология применения.
  Порядок расчета интервала рентабельности.
  Примеры расчета.
  Метод распределения прибыли.
  Основания применения.
  Методология применения: остаточная прибыль, определение долей участия.
  Примеры расчета.
  Возможные пути предотвращения / разрешения споров с налоговыми органами по вопросам, связанным с контролем цен для целей налогообложения.
• Комментарии к проекту закона «О консолидированной уплате налога на прибыль» (КГН)
  Основания для создания КГН.
  Требования к КГН.
  Статус ответственного участника КГН.
  Договор о создании КГН.
  Порядок налоговой проверки КГН.
  Порядок определения налоговой базы КГН и порядок уплаты налога на прибыль.
  Порядок принудительного взыскания налога с КГН.
  Проблемы и риски применения КГН.

По окончании мероприятия слушателям выдается именной сертификат, удостоверяющий участие в семинаре.